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北方华创科技集团股份有限公司关于深圳证券交易所年报问询函的回复布告

admin 2019-06-23 262人围观 ,发现0个评论

本公司及董事会全体成员确保信息宣布的内容实在、精确、完好,没有虚伪记载、误导性陈说或许严重遗失。

2019年6月13日,北方华创科技集团股份有限公司(以下简称“公司”、“北方华创”)收到深圳证券交易所《关于对北方华创科技集团股份有限公司2018年年报的问询函》(中小板年报问询函【2019】第361号)。公司董事会高度重视,当即安排相关人员对问询函触及事项进行核对,现将有关问题的回复布告如下:

一、陈述期内,你公司2018年度运营收入为33.23亿元,同比添加49.53%,归属于上市公司股东的扣除非经常性损益后的净赢利(以下简称“扣非后净赢利)为7,631万元,同比添加136.77%,运营活动发作的现金流量净额为-2,044万元,同比下降164.67%。请结合你公司事务展开状况、出售方针、职业周期、商场供求状况、产品类别等阐明陈述期内运营活动发作的现金流量净额大幅下降的原因,扣非后净赢利大幅添加的原因及运营活动发作的现金流量净额与运营收入、净赢利添加起伏不配比的原因,商场环境是否发作严重改变。

回复:

(一)陈述期内运营活动发作的现金流量净额大幅下降的原因

陈述期内,北方华创运营性现金流动摇状况如下所示:

单位:万元

陈述期内,北方华创运营活动现金流量动摇首要因为出售产品、供给劳务收到的现金和购买产品、承受劳务付出的现金的动摇所造成的。

1、出售产品、供给劳务收到的现金添加的原因

陈述期内,北方华创运营活动现金流入动摇较大,首要是因为公司出售产品、供给劳务收到的现金动摇所造成的。公司出售产品、供给劳务收到的现金陈述期内呈现快速上升趋势,首要是因为公司运营规划扩展,运营收入添加,相应出售产品、供给劳务收到的现金有所添加。详细如下所示:

2、购买产品、承受劳务付出的现金添加的原因

陈述期内,北方华创购买产品、承受劳务付出的现金增幅较大,一方面因为公司运营本钱添加,公司向供货商收购有所添加,另一方面,因为公司事务规划的扩展,特别是2018年底,因为公司在手订单大幅添加,公司为2019年出售产品备货金额添加,存货金额添加较快。一起,公司优化敷衍金钱的办理,优化付款方针,必定程度上减小了运营本钱添加和存货添加导致的购买产品、承受劳务付呈现金的添加,详细状况如下所示:

单位:万元(二)扣非后净赢利大幅添加的原因

导致公司扣非归母净赢利大幅动摇的首要要素是政府补助,陈述期内,北方华创扣非前后归属母公司净赢利状况如下所示:

2017年度、2018年度,北方华创归属母公司净赢利金额分别为12,561.02万元和23,369.17万元,呈现安稳上升趋势,扣除非经常性损益后的归属母公司净赢利金额为-20,753.71万元和7,631.72万元,也呈现安稳上升趋势。

北方华创非经常性损益最首要的构成部分为计入当期损益的政府补助。2017年度、2018年度,北方华创计入当期损益的政府补助金额分别为38,847.06万元和17,689.42万元,削减了21,157.64万元。

陈述期内,公司计入当期损益的政府补助削减,公司运营性赢利的添加,扣除非经常性损益后的归属母公司净赢利由负转正,公司全体盈余才干和继续运营才干大幅增强。

(三)运营活动发作的现金流量净额与运营收入、净赢利添加起伏不配比的原因

陈述期内,跟着公司运营规划的扩展,公司出售产品、供给劳务收到的现金和运营收入均大幅添加,而且二者增幅根本匹配,详见本回复“问题1/(一)陈述期内运营活动发作的现金流量净额大幅下降的原因/1、出售产品、供给劳务收到的现金添加的原因”。

陈述期内,跟着公司运营规划扩展,公司运营本钱添加,公司购买产品、承受劳务付出的现金相应添加。陈述期内,为2019年出售产品备货金额添加,别的,因为半导体设备事务的特殊性,存在部分为客户出产线工艺验证而投入的设备构成的存货,存货金额添加较快,尽管公司优化敷衍金钱的办理,优化付款方针,必定程度上减小了运营本北方华创科技集团股份有限公司关于深圳证券交易所年报问询函的回复布告钱添加和存货添加导致的购买产品、承受劳务付呈现金的添加,但陈述期内,公司购买产品、承受劳务付呈现金的增幅仍超越了公司出售产品、供给劳务收到的现金的增幅。这也是公司运营性现金流量净额同净赢利增幅存在差异的重要原因。

尽管陈述期内,公司存货金额增幅较大,但公司存货首要由电子工艺配备类存货构成,电子工艺配备首要以以销定产的定制出产办法为主;陈述期各期末,公司的电子工艺配备的存货金额低于在手订单金额,且根本坚持与在手订单金额同步添加的趋势,公司存货添加并未大幅添加运营危险,详细如下所示:

单位:万元(四)商场环境是否发作严重改变

公司的首要产品为电子工艺配备和电子元器材两大类。其间电子元器材首要产品包含电阻、电容、晶体器材、微波组件、模块电源、混合集成电路等高精细电子元器材,广泛应用于精细仪器仪表、自动操控等高、精、尖特种职业范畴,陈述期内,受下流航空航天等高精尖应用范畴生长拉动,电子元器材全体商场坚相等稳添加。

电子工艺配备首要产品包含半导体配备、真空配备和锂电配备三大事务范畴产品,广泛应用于集成电路、半导体照明、功率器材、微机电体系、先进封装、光伏资料及电池、平板显现、真空电子、新资料、锂离子电池等范畴。陈述期内,我国半导体设备出资连续2017年的添加态势,创前史新高。我国大陆半导体设备出资额上升为全球第二位,成为首要出资区域之一。获益于单晶硅高效电池技能展开和本钱的下降,国内单晶炉及电池片工艺设备迎来了杰出的商场机会。新能源汽车产量快速添加带动国内动力电池出货量添加,给锂电设备出资带来商场生长空间。全体而言,电子工艺配备商场需求连续曾经年度的展开趋势,全体坚持添加态势。

综上所述,公司事务面对的商场环境较为安稳,全体商场需求坚持添加态势,陈述期内商场环境未发作严重改变。

二、年报显现,非经常性损益项下,计入当期损益的政府补助为1.77亿元,较上一年同期下降52.31%。请弥补阐明你公司计入当期损益的政府补助改变的合理性及政府补助相关管帐处理是否契合《企业管帐准则》相关规矩,并请年审管帐师就政府补助管帐处理的合规性宣布专业定见。

(一)计入当期损益的政府补助改变的合理性

2018年,公司计入当期损益的政府补助为1.77亿元,较上一年同期下降52.31%,首要因为公司研制投入费用化的金额中与政府补助相关的金额削减所造成的。

为确保公司中心竞争力继续增强,公司一向坚持着较高的研制投入。2017年度、2018年度,公司研制投入金额分别为73,638.23万元和87,337.07万元;其间,费用化的研制投入金额根本坚持安稳,2017年、2018年分别为35,124.14万元和35,679.42万元。

公司费用化的研制投入,资金来历可分为与政府补助相关的部分和自筹部分。与2017年比较,公司2018年研制投入费用化的金额中的自筹部分添加,而与政府补助相关部分的金额削减,因而公司计入当期损益的政府补助削减(2017年和2018年分别为38,847.06万元和17,689.42万元,同比下降52.31%)。

详细状况如下表所示:

集成电路工业是国家的战略性、根底性工业,国家和北京市连续出台了《国家集成电路工业展开推动大纲》、《加速科技立异展开集成电路工业的辅导定见》等一系列的鼓舞方针。从“十一五”以来,国家经过科技严重专项的办法,布局了包含资料、设备、制作、封装等环节的相关项目,有力的推动了我国集成电路工业的展开。为确保未来技能研制的可继续性,公司将在争夺科研项目支撑的一起,经过多种办法筹集资金支撑公司展开,并活跃进行办理进步,拓宽产品商场出售,下降内部运营本钱,增强公司中心竞争力。

(二)政府补助相关管帐处理是否契合《企业管帐准则》相关规矩

财政部于2017年5月10日发布了《关于印发修订〈企业管帐准则第16号一政府补助〉的告诉》(财会〔2017〕15号),对《企业管帐准则第16号一政府补助》进行了修订,公司于2017年8月22日举行第六届董事会第九次会议,审议经过了《关于管帐方针改变的方案》。陈述期内,北方华创自2017年起履行修订后的《企业管帐准则第16号一政府补助》。

与企业日常活动相关的政府补助,依照经济事务本质,计入其他收益。与企业日常活动无关的政府补助,计入运营外收入。

1、与财物相关的政府补助

与财物相关的政府补助,是指企业获得的、用于购建或以其他办法构生长时间财物的政府补助。

管帐处理办法:与财物相关的政府补助,确以为递延收益,并在相关财物的运用寿命内均匀分配计入当期损益(与公司日常活动相关的,计入其他收益;与公司日常活动无关的,计入运营外收入)。

2、与收益相关的政府补助

与收益相关的政府补助,是指除与财物相关的政府补助之外的政府补助。

管帐处理办法:用于补偿企业今后期间的相关费用或丢失的,确以为递延收益,北方华创科技集团股份有限公司关于深圳证券交易所年报问询函的回复布告并在承认相关费用的期间,计入当期损益(与公司日常活动相关的,计入其他收益;与公司日常活动无关的,计入运营外收入)。用于补偿企业已发作的相关费用或丢失的,直接计入当期损益(与公司日常活动相关的,计入其他收益;与公司日常活动无关的,计入运营外收入)。

综上所述,公司对陈述期内各项政府补助的管帐处理契合企业管帐准则的规矩。

(三)请年审管帐师就政府补助管帐处理的合规性宣布专业定见

公司年审管帐师核对定见如下:

“咱们履行的审计程序包含但不限于:

了解和点评了办理层与政府补助承认相关的要害内部操控的规划和运转有效性。并获得与政府补助相关的拨款文件,查看拨款单位及文件内容,承认北方华创确认的政府补助是否契合政府补助的界说。

查看已获得相关财物的凭证、北方华创请求文件、项目检验陈述和重要会议纪要等相关资料,并将相关项目资料与政府文件内容进行比对,根据获得政府补助的事由和文件根据,对政府补助分类的恰当性进行充沛核对,一起查看补助金额收到与否,核实政府补助承认时点是否正确。

选取样本查看与政府补助相关的递延收益的摊销办法以及摊销期限的承认办法,并对递延收益的摊销进行测算,承认递延收益的摊销是否正确。

经履行以上程序,咱们以为北方华创对陈述期内各项政府补助的管帐处理契合企业管帐准则的规矩,陈述期内政府补助分类恰当,与政府补助相关的递延收益的摊销精确”。 北方华创科技集团股份有限公司关于深圳证券交易所年报问询函的回复布告

三、陈述期内,你公司电子工艺配备职业均匀毛利率为34.72%,与上一年根本相等;电子元器材职业均匀毛利率为49.44%,较上一年同期添加5.72%。请你公司结合事务展开状况、职业周期、商场供求状况、各产品同职业可比公司状况、详细产品类型、首要客户状况,弥补阐明你公司毛利率添加的原因及合理性。

公司电子元器材首要产品包含电阻、电容、晶体、微波器材、混合集成电路等高精细电子元器材,广泛应用于航空航天、精细仪器仪表、自动操控等高、精、尖特种职业范畴。跟着国内电子信息技能的不断进步,在航空航天等高精尖应用范畴对特种电子元器材需求快速添加,为公司近年来特种电子元器材安稳添加供给了商场空间。

陈述期内,公司电子元器材事务继续坚持添加,优势产品如片式石英晶体振荡器、片式薄膜电阻器、高精细电阻器等产品商场占有率居于国内领先地位,新式钽电容系列产品订单金额同比呈现较大添加,混合集成电路新产品推行发展明显。

陈述期内,公司电子元器材事务完结出售收入78,755.33万元,同比添加3.23%,坚持了多年来的安稳添加趋势,如下表所示:

2018年公司电子元器材事务全体毛利率49.44%,同比添加5.72%,首要由以下原因所造成的:

2018年度公司电子元器材事务全体毛利率有所上升,首要是因为陈述期内公司元器材事务产销量呈现添加,受边沿效益影响,单位出产本钱下降,导致产品毛利率上升;一起,2018年出售产品中,高毛利率产品所占比重添加,也导致元器材事务全体毛利率上升;此外,公司元器材出产基地从北京市城区搬迁至北京市市郊,运营本钱下降,也使得毛利率上升。

从同职业状况来看,陈述期内,同职业有代表性北方华创科技集团股份有限公司关于深圳证券交易所年报问询函的回复布告的部分上市公司均匀出售毛利率为46.44%,同比添加3.81 %。公司元器材事务的毛利率水平及变化趋势与同职业全体状况共同。详细如下:

数据来历:万德数据

四、陈述期内,你公司研制投入金额为8.73亿元,同比添加18.60%,其间本钱化金额为5.22亿元,同比添加37.55%,本钱化研制投入占研制投入的份额为59.78%。请结合产品研制详细流程阐明研制费用本钱化的条件及承认时点,并结合陈述期你公司的研制项目、本钱化金额阐明相关开销本钱化的根据及合理性。

陈述期内,北方华创开发开销本钱化触及的研制项目数量和本钱化金额状况如下所示:

根据《企业管帐准则第6号逐个无形财物》,“第九条 企业内部研讨开发项目开发阶段的开销,一起满意下列条件的,才干确以为无形财物:完结该无形财物以使其可以运用或出售在技能上具有可行性;具有完结该无形财物并运用或出售的意图;无形财物发作经济利益的办法,包含可以证明运用该无形资发作产的产品存在商场或无形财物本身存在商场,无形财物将在内部运用的,应当证明其有用性;有满意的技能、财政资源和其他资源支撑,以完结该无形财物的开发,并有才干运用或出售该无形财物;归属于该无形财物开发阶段的开销可以可靠地计量”。

陈述期内,北方华创本钱化开发开销的管帐处理均契合企业管帐准则的要求,详细对照剖析如下:

1、北方华创本钱化开发开销触及的研制项目,公司完结该无形财物并可以运用或出售在技能上具有可行性

陈述期内公司本钱化开发开销触及的研制项目,已满意如下条件,即项目相应的机械、电气、软件、工艺等方面已开始构成功用图,研制项意图技能方案现已契合相关的规划要求,在全体规划可行性方面可以到达预订的功用,不存在技能上的妨碍或其他不确认性。到达上述条件后,经公司证明,以为完结研制使命并运用或出售该项无形财物在技能上不存在妨碍。

2、北方华创本钱化开发开销触及的研制项目,公司具有完结该无形财物并运用或出售的意图

公司的研制全体方向便是以客户需求为导向,进行继续立异。在研制项意图立项和施行阶段,就严密与商场需求相结合。从国家的集成电路工业规划大纲和支撑北方华创科技集团股份有限公司关于深圳证券交易所年报问询函的回复布告方针、公司的研制及工业化方针来看,公司承当集成电路配备研制使命之意图,便是打破集成电路要害设备的技能壁垒,增强配备企业与集成电路制作企业的协作和工业配套才干,加速工业化进程。综上所述,陈述期内本钱化开发开销触及的研制项目,公司满意完结该无形财物并运用或出售意图的条件。

3、北方华创本钱化开发开销触及的研制项目,无形财物发作经济利益的办法明晰

陈述期内公司本钱化开发开销触及的研制项目,已满意如下条件,研制产品具有明晰的商场需求,公司判别研制项目触及产品开发成功并投产后,公司将以出售新产品的办法获利;或许该研制项目将构成公司自有的中心技能,运用该技能可应用于现有产品工艺技能的进步或完善。到达上述条件后,经公司证明,以为研制项目及对应的无形财物未来发作经济利益的办法明晰、预期不存在妨碍。

公司陈述期承当了严重专项多项课题的科研使命,先后完结了12吋多种集成电路制作设备研制攻关作业,研制和出产的设备现已完结了客户端批量出售,经过研制构成了老练的工业化才干,证明了上述研制项目及无形财物未来发作经济利益的办法和途径。

4、北方华创本钱化开发开销触及的研制项目,有满意的技能、财政资源和其他资源支撑以完结该无形财物的开发,并有才干运用或出售该无形财物

公司现已具有了较强的自主立异研制才干,经过一系列研制项意图施行,打破了高端设备的世界独占,进一步拉近了国内大规划集成电路高端配备的技能水平与世界干流大厂的间隔,完结了28nm及以上技能代集成电路配备的量产,要害14nm配备也进入验证阶段。在继续的技能和产品研制过程中,公司积累了刻蚀、薄膜堆积、等离子、精细机械、资料处理、自动化及软件技能等集成电路配备中心技能。公司具有强壮的人才队伍,其间半导体配备事务板块职工超越2,000人,研制人员份额超越40%。别的,公司经过多渠道筹集资金,保证了研制项意图顺利进行和效果转化。

陈述期内公司本钱化开发开销触及的研制项目,公司均为项目组配备了专业技能人才担任产品开发,并根据项目预算供给资金。经公司证明,以为北方华创研制项目有满意的技能、财政资源和其他资源支撑以完结该无形财物的开发,并有才干运用或出售该无形财物。

5、北方华创本钱化开发开销触及的研制项目,归属于该无形财物开发阶段的开销可以可靠地计量

陈述期内公司本钱化开发开销触及的研制项目,均独自立项,并在SAP财政软件中独自编制项目编码,独自核算、归集项目研制经费开销。依照《企业管帐准则》、专项资金办理规矩及公司相关财政核算准则,可以独立的、明晰计量该项意图各项费用开销,合理精确地核算该项意图实践投入状况。经公司证明,以为北方华创研制项目满意归属于该无形财物开发阶段的开销可以可靠地计量的条件。

五、年报显现,陈述期内,你公司触及买卖合同类纠纷案子共25件,累计触及金额6,353.44万元,占公司2017年年度经审计归属于上市公司股东的净财物3,307,685,414.27的1.92%。其间,已判定/判定案子22件,触及金额6,290.30万元;未判定/判定案子3件,触及金额63.14万元。你公司对上述诉讼均未进行对外宣布。

(一)请以列表办法弥补阐明诉讼的详细状况,包含但不限于单项诉讼的构成原因、涉案金额、诉讼(裁定)发展等。

陈述期内,公司触及诉讼案子21件,详细如下:

裁定案子4件,详细如下:

(二)请弥补阐明未宣布的原因,相关信息宣布是否契合本所《股票上市规矩》第11.1.1条、第11.1.2条、第11.1.3条、第11.1.4条和第11.1.5条的规矩,是否存在以定时陈述替代暂时陈述的景象。

上述诉讼、裁定案子累计触及金额6,353.44万元,占公司2017年年度经审计归属于上市公司股东的净财物330,768.54万元的1.92%,占公司2018年年度经审计归属于上市公司股东的净财物354,770.96万元的1.79%,未到达公司最近一期经审计净财物绝对值的10%,且不存在公司董事会根据案子特殊性以为或许对公司股票及其衍生种类交易价格发作较大影响,以及触及公司股东大会、董事会抉择被请求吊销或许宣告无效的诉讼的景象。

据此,相关信息宣布契合深圳证券交易所《股票上市规矩》第11.1.1条、第11.1.2条、第11.1.3条、第11.1.4条和第11.1.5条的规矩,不存在以定时陈述替代暂时陈述的景象。

六、2018年你公司存货期末余额为30.15亿元,较期初添加48.36%,存货贬价预备期末余额为2,203万元,陈述期你公司针对原资料、在产品、库存产品等存货都计提了存货贬价预备。

1、请结合你公司各产品出售量等状况阐明存货大幅添加的原因,是否与产品出售收入变化起伏相匹配,是否呈现产品滞销的景象。

2、请从产品分类、产品价格、原资料收购价格的变化状况等方面,详细阐明存货贬价预备计提的根据及充沛性。

(一)请结合你公司各产品出售量等状况阐明存货大幅添加的原因,是否与产品出售收入变化起伏相匹配,是否呈现产品滞销的景象。

公司存货账面价值添加首要由公司事务规划扩展所造成的。陈述期各期末,公司存货构成如下表所示:

公司存货首要由电子工艺配备事务相关存货构成。陈述期各期末,公司电子工艺配备事务相关存货占悉数存货的份额分别为90.46%和93.46%,占比逐步进步。

从陈述期各期末公司存货增量视点看,电子工艺配备事务相关存货由2017末的183,858.63万元添加至281,832.25万元,添加为97,973.62万元;公司全体存货金额从2017末的203,252.89万元添加至301,544.57万元,添加98,291.68万元;陈述期内,电子工艺配备事务相关存货添加占悉数存货增量的99.67%,公司陈述期内存货添加首要是因为电子工艺配备事务相关存货添加所造成的。

陈述期各期末,公司在手订单和存货金额的比较如下所示:

公司电子工艺配备因为客户关于详细功用、参数等要求存在差异,因而,首要以以销定产的定制出产办法为主;陈述期各期末,北方华创的电子工艺配备的存货金额低于在手订单金额,且根本坚持与在手订单金额同步添加的趋势。公司电子工艺配备类存货的添加首要因为公司事务规划扩展所造成的,不存在滞销的景象。

(二)请从产品分类、产品价格、原资料收购价格的变北方华创科技集团股份有限公司关于深圳证券交易所年报问询函的回复布告化状况等方面,详细阐明存货贬价预备计提的根据及充沛性。

1、公司在手订单状况

陈述期内,公司在手订单金额全体高于或与公司存货账面金额附近,存货丢失危险较低。

2、公司大部分产制品已完结发货,不存在库存大规划积压的景象,贬价危险较小

陈述期内,公司存货结构如下所示:

由上表可见,库存产品是北方华创存货最首要的组成部分。北方华创存货首要由电子工艺配备相关存货构成,关于电子工艺配备,北方华创库存产品中,部分产品实践已完结向客户发货,尚处于检验进程中,此部分产品存货贬价危险较低。详细状况如下所示:

陈述期各期末,北方华创存货库杨幂李易峰存产品中,已发货待检验的产品占悉数库存产品的份额分别为88.40%和80.74%,此部分产品实践已完结向客户发货,存货贬价危险较低,公司不存在产制品库存积压的状况。

3、北方华创存货贬价预备计提充沛

公司存货的计量办法为:

(1)存货获得和宣布的计价办法

存货在获得时按实践本钱计价,存货本钱包含收购本钱、加工本钱和其他本钱。领用和宣布时按加权均匀法计价。

(2)存货可变现净值的承认和贬价预备的计提办法

可变现净值是指在日常活动中,存货的估量价格减去至完工时估量即将发作的本钱、估量的出售费用以及相关税费后的金额。在确认存货的可变现净值时,以获得的确凿证据为根底,一起考虑持有存货的意图以及财物负债表日后事项的影响。

在财物负债表日,存货依照本钱与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于本钱时,提取存货贬价预备。存货贬价预备一般按单个存货项意图本钱高于其可变现净值的差额提取。关于数量繁复、单价较低的存货,按存货类别计提存货贬价预备;对在同一区域出产和出售的产品系列相关、具有相同或相似终究用处或意图,且难以与其他项目分隔计量的存货,可兼并计提存货贬价预备。

计提存货贬价预备后,假如曾经减记存货价值的影响要素现已消失,导致存货的可变现净值高于其账面价值的,在原已计提的存货贬价预备金额内予以转回,转回的金额计入当期损益。

本公司依照单个存货项目计提存货贬价预备。

陈述期各期末,北方华创存货贬价预备详细状况如下所示:

陈述期各期末,北方华创计提的存货贬价预备占当期存货账面价值的份额分别为0.82%、0.73%,存货贬价预备的计提状况,与公司在手订单规划较大、以及公司首要产品以销定产并大部分完结发货的实践状况相符,公司存货贬价预备的计提充沛。

特此布告。

北方华创科技集团股份有限公司董事会

2019年6月20日

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